Newsletter 2015

Dezember 2015

Inhaltsverzeichnis

  • Das Steueränderungsgesetz 2015
  • Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Jahresende 2015
    - Weihnachtsfeier/Betriebsveranstaltung
    - Sonderabschreibung für kleine und mittlere Unternehmen
    - Investitionsabzugsbetrag
    - Geschenke an Geschäftsfreunde
    - Geschenke an Arbeitnehmer
1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union

Oktober 2015

Inhaltsverzeichnis

  • TERMINSACHE: Freistellungsaufträge ohne Steueridentifikationsnummer verlieren ihre Gültigkeit
  • Verteilung der Kosten für „außergewöhnliche Belastung“ auf mehrere Jahre
  • Kosten für eine Abschiedsfeier/Dienstjubiläum steuerlich abzugsfähig?
  • Aufzeichnungen eines Diktiergeräts als Fahrtenbuch
  • Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastungen - Änderung der Rechtsprechung
  • Kundenzahlungen auf das private Bankkonto des beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführers
  • Schlechtere ertragsteuerliche Einstufung von Blockheizkraftwerken
  • Umlagesätze für Minijobber geändert
1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union

September 2015

Inhaltsverzeichnis

  • Gesetz zur Erhöhung des Grundfreibetrags, Kinderfreibetrags, Kindergeldes und zum Abbau der kalten Progression in Kraft
  • Bundesrat stimmt Bürokratieentlastungsgesetz zu
  • Werbungskosten bei den Einkünften aus Kapitalvermögen doch abzugsfähig?
  • Steuerstrafrecht: Hohe Anforderung an die Erkundungspflicht in steuerlichen Angelegenheiten
  • Bundesfinanzhof schränkt Schätzungsmethode des „Zeitreihenvergleichs“ ein
  • Weniger Dokumentation beim Mindestlohn
1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union

August 2015

Inhaltsverzeichnis

  • Drei Verfassungsbeschwerden gegen das Mindestlohngesetz gescheitert
  • Abzug von Kinderbetreuungskosten für geringfügig Beschäftigte
  • Modernisierungskosten für ein Badezimmer anteilig beim Arbeitszimmer absetzbar
  • Keine Minderung des Sonderausgabenabzugs für Krankenversicherungsbeiträge durch Bonuszahlungen
  • Haushaltszugehörigkeit beim Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
  • Regelung für Postzustellung während des Streiks
  • Anrechnung ausländischer Steuer
  • Zahlungen wegen Bürgschaftsinanspruchnahme als Verlust
1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union

Juli 2015

Inhaltsverzeichnis

  • Erster Entwurf eines Gesetzes zur Anpassung des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes
  • Schweiz und EU unterzeichnen Steuertransparenzabkommen
  • Gewinnrealisierung von Abschlagszahlungen
  • Kosten der beruflichen Erstausbildung – erleichterte Feststellung von Verlustvorträgen
  • Umsatzsteuerfreiheit zahnärztlicher Heilbehandlung
  • Erträge aus Photovoltaikanlage können zur Rentenkürzung führen
  • Einbeziehung der Baukosten in die Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer
  • Betrügerische E-Mails/Schreiben im Namen des Bundeszentralamts für Steuern
1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union

Juni 2015

Inhaltsverzeichnis

  • Zugriff der Betriebsprüfer auf Kassendaten eines Einzelunternehmens
  • Verkauf eines Grundstücks unter aufschiebender Bedingung innerhalb der Spekulationsfrist
  • Einkünfteerzielungsabsicht bei langjährigem Leerstand einer Wohnung
  • Erneuerung einer Einbauküche in einer vermieteten Wohnung
  • Wein als Bewirtungskosten
  • Arbeitszimmer eines Handelsvertreters
  • Angemessenheit einer Pensionszusage
1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union

Mai 2015

Inhaltsverzeichnis

  • Grundfreibetrag, Kinderfreibetrag, Kindergeld und Kinderzuschlag werden erhöht
  • Bürokratieentlastungsgesetz
  • Zurechnung der Umsatzsteuerzahlung bei Einnahmen-Überschuss-Rechnung
  • Kapitalvermögen: Zufluss beim beherrschenden Gesellschafter einer GmbH
  • Anforderungen an ein mittels Fahrtenbuchprogramm erstelltes, elektronisches Fahrtenbuch
  • Abgeltungsteuersatz bei Darlehen zwischen Ehegatten bei finanzieller Abhängigkeit
  • Aufwendungen für ein „Keller-Arbeitszimmer“
1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union

April 2015

Inhaltsverzeichnis

  • Aufstockung eines Investitionsabzugsbetrags in einem Folgejahr
  • Unterschiedliche Beurteilung von Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätten bei Selbstständigen
  • Benzinkosten trotz Anwendung der 1-%-Regelung abziehbar?
  • Schätzung der Besteuerungsgrundlagen bei fehlenden Buchführungsunterlagen
  • Gewerbesteuerliche Abfärbewirkung von geringfügigen gewerblichen Einkünften bei Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit
  • Aufwendungen für die Betreuung eines Haustieres als haushaltsnahe Dienstleistung steuerbegünstigt
  • TERMINSACHE: Zuordnung eines gemischt genutzten Gegenstandes/Gebäudes zum Unternehmen
1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union

März 2015

Inhaltsverzeichnis

  • Mindestlohn: Generalunternehmerhaftung, Aufzeichnungspflichten
  • Dichtheitsprüfung einer Abwasserleitung als Handwerkerleistung steuerlich absetzbar
  • Verpfl egungsleistung für Hotelgäste 
  • Verluste bei Betätigungen im Bereich Kosmetik/Wellness/Gesundheit nicht immer steuerlich
    abziehbar
  • Freiberufl iche Tätigkeit selbstständiger Ärzte auch bei Beschäftigung angestellter Ärzte
  • Einschränkungen beim Sonderausgabenabzug für Beiträge zu einer „Rürup-Rente“ beim Gesellschafter-Geschäftsführer
  • Antrag auf Grundsteuererlass bis 31.3.2015 stellen
  • Übergangsregelung beim Reverse-Charge-Verfahren für Lieferungen von Edel- und unedlen Metallen
1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union

Februar 2015

Inhaltsverzeichnis

  • Privilegierung des Betriebsvermögens bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer teilweise verfassungswidrig
  • Jahressteuergesetz 2015 – Zollkodexanpassungsgesetz verabschiedet
    - Berufsausbildung
    - Steuerfreie Serviceleistung
    - Basisversorgung
    - Betriebsveranstaltungen
  • Grundsteuer: Einheitsbewertung des Grundvermögens nach Auffassung des Bundesfinanzhofs verfassungswidrig
  • Überschreiten der 450-€-Arbeitsentgeltgrenze bei Minijobbern
  • Auslandsreisekosten 2015
1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union

Januar 2015

Inhaltsverzeichnis

  • Verordnungen zur Kontrolle des Mindestlohns
  • Übergangsregelungen für Minijobber enden am 31.12.2014
  • Ausschluss des Werbungskostenabzugs für Berufsausbildungskosten nach Auffassung des Bundesfinanzhofs verfassungswidrig
  • Finanzgericht lässt Ehescheidungskosten steuerlich ansetzen
  • Bei Unterhaltszahlungen ist die Steuer-Identifikationsnummeranzugeben
  • Die Sozialversicherungsgrenzen und Sachbezugswerte 2015
  • Aufbewahrungsfristen
1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union