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Inhaltsverzeichnis

• Jahressteuergesetz 2018 tritt in Kraft
• Familienentlastungspaket für mehr Kindergeld beschlossen
• Mindestlohn steigt 2019 und 2020 stufenweise
• Wenn Eltern die Kranken- und Pfl egeversicherungsbeiträge
• während der Berufsausbildung tragen
• Verkaufserlös eines nur zu 25 % betrieblich
• Gesellschaftereinlage als nachträgliche Anschaffungskosten
• auf die GmbH-Beteiligung
• Beitragsbemessungsgrenzen und Sachbezugswerte 2019

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• Ab 1.1.2018 gilt der Mindestlohn in allen Branchen
• Keine formlose Gewinnermittlung mehr auf Papier bei Betriebseinnahmen unter 17.500 €
• Mutwillige Zerstörung in einer neu angeschafften Mietwohnung
• Häuslicher Behandlungsraum eines Arztes
• Sanierungserlass gilt nicht für Altfälle
• Steuerliche Behandlung von Reisekosten bei Auslandsreisen ab 1.1.2018
• Beitragsbemessungsgrenzen und Sachbezugswerte 2018
• Schenkungsteuer bei mehreren teilweise nicht bekannten Schenkungen
• Spielerüberlassung kann Schenkungsteuer auslösen

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• Endgültiger Ausfall einer privaten Kapitalforderung als steuerlich anzuerkennender Verlust
• Verluste aus der Veräußerung einer Lebensversicherung
• Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer zur Verwaltung von Immobilien
• Übergangsregelung für Schönheitsreparaturen
• Anliegerbeiträge zum Straßenausbau keine „haushaltsnahen Dienstleistungen“
• Heimunterbringung von Ehegatten
• Klarstellung zur Umsatzsteuer bei Vermietung mit Einrichtung
• Rechnungszinsfuß für Pensionsrückstellungen vor dem Bundesverfassungsgericht

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• Neue Regeln bei Beleghaltepflichten, Steuererklärungsfristen
• Bundesverfassungsgericht stellt Grundsteuer infrage
• Buchung von EC-Kartenumsätzen in der Kassenführung
• Rechnungsanforderungen: Briefkasten als Rechnungsanschrift
• Eindeutige Leistungsbeschreibung in einer Rechnung auch im Niedrigpreissegment erforderlich
• Ansparabschreibung/­Investitionsabzugsbetrag nur für angemessene Wirtschaftsgüter (Pkw)
• Kostenübernahme für Fort- und Weiterbildung von Mitarbeitern
• Nachträgliche Herabsetzung des vereinbarten Ruhegehalts

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•  Finanzämter kontrollieren verstärkt die Bargeldbranche
•  Behandlung des Investitionsabzugsbetrags bei einer GbR und Investition des einzelnen Gesellschafters
•  Höhe der Nachzahlungszinsen auch im Jahr 2013 verfassungsgemäß
•  Schätzung des Umsatzes anhand einzelner Z-Bons
•  Pauschalsteuer für VIP-/Dauerkarten für Arbeitnehmer und Geschäftsfreunde
•  Kosten eines häuslichen Arbeitszimmers bei nur geringer beruflicher Nutzung (hier Photovoltaikanlage)
•  Die neue Datenschutzgrundverordnung (DSGVO)

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•  1-%-Regelung bei Import fahrzeugen
• Pkw-Überlassung auch an geringfügig beschäftigte Ehegatten?
• Aufbewahrung von Organisationsunterlagen zur Kassenprogrammierung
• Steuerprüfer verlangen vermehrt Verfahrensdokumentationen
• Übertragung des Freibetrags für den Betreuungs-/
• Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf eines Kindes
• GmbH-Geschäftsführer sind regelmäßig sozialversicherungspflichtig
• Keine unterschiedlichen Umsatzsteuersätze bei einheitlicher Leistung
• TERMINSACHE: Zuordnung eines gemischt genutzten Gegenstands/Gebäudes zum Unternehmen

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• Die Erhebung der Grundsteuer ist verfassungswidrig
• Mitteilungspflichten bei Auslandsbeziehungen
• Kein Sonderausgabenabzug für selbst getragene Krankheitskosten
• Werbungskostenabzug bei beruflicher Nutzung einer im Miteigentum von Ehegatten stehenden Wohnung
• Geldwerter Vorteil bei Nutzung eines Fitness-Studios
• Finanzverwaltung wendet Sanierungserlass in Altfällen weiter an
• Ermäßigter Steuersatz für das Legen eines Hauswasseranschlusses
• Auch (Aufdach-)Photovoltaikanlage unterliegt der Bauabzugssteuer 

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• Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit von Nachzahlungszinsen
• Rückabwicklung von Bauträgerfällen mit Erstattungszinsen
• Ferienjobs und Saisonarbeiter als „kurzfristige“ Minijobs
• Steuerermäßigung für Dienst- und Handwerkerleistungen außerhalb des Hauses
• Rechtsanwaltskammer zum Ausschluss des Werbungskostenabzugs für Berufsausbildungskosten
• Voraussetzungen für den Werbungskostenabzug bei einem Auslandsstudium

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• Referentenentwurf zum Familienentlastungsgesetz
• Gesetzentwurf zur Beitragsentlastung der Versicherten in der gesetzlichen Krankenversicherung
• Nur gelegentliche Privatfahrt mit dem Betriebs-Pkw
• „Spekulationssteuer“ auf häusliches Arbeitszimmer?
• Zielstrebigkeit bei der Ausbildung zur Erlangung des Kindergeldes erforderlich
• Gutschriften auf einem Wertguthabenkonto zur Finanzierung des vorzeitigen Ruhestands
• Gebrauchtwagenhändler umsatzsteuerlich als Kleinunternehmer zu qualifizieren?
• Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bei Anzahlungen auf Bauleistungen
• Leistungszeitpunkt einer Rechnung kann sich aus Ausstellungsdatum ergeben

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• Mindestlohn steigt 2019 und 2020 stufenweise
• Neue Regeln für Schuldzinsen bei Überentnahmen
• Kein Wechsel von degressiver Gebäude-Abschreibung auf Abschreibung nach tatsächlicher Nutzungsdauer
• Steuerliche Behandlung von Überlassung möblierter Wohnungen
• „Baukostenzuschuss“ für öffentliche Mischwasserleitung keine Handwerkerleistungen
• Einbauküche und Markisen unterfallen nicht der GrunderwerbsteuerFondsetablierungskosten bei geschlossenen gewerblichen Fonds steuerlich abziehbar
• TERMINSACHE: Anträge für Vorsteuervergütungsverfahren bis 30.9.2018 stellen

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• Neue Regelungen durch die Flexi-Rente
• Fiskus erweitert Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
• Gartenparty mit Geschäftsfreunden
• Kein Sonderausgabenabzug für selbst getragene Krankheitskosten
• Erstattete Krankenversicherungsbeiträge mindern Sonderausgabenabzug
• Beitragsbemessungsgrenzen und Sachbezugswerte 2017
• Erbschaftsteuer des überlebenden Partners einer nicht ehelichen Lebensgemeinschaft

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• Gesetz gegen Steuerbetrug an Ladenkassen nunmehr verabschiedet
• Aufwendungen für die Erneuerung einer Einbauküche bei Vermietung
• Arbeitszimmer mit Büromöbeln und Küchenzeile steuerlich nicht anzuerkennen
• Rückabwicklung von Beteiligungen an sog. „Schrottimmobilien“
• Rückwirkung einer Rechnungsberichtigung
• Kapitalausstattung von GmbHs wird verbessert
• Steuerliche Behandlung betrieblich und beruflich veranlasster Auslandsreisen ab 1.1.2017

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• Aufbewahrung und Archivierung von elektronischen Kontoauszügen
• Abschreibungsbeginn bei Windkraftanlagen
• Kapitalauszahlung aus einer Pensionskasse nicht steuerbegünstigt
• Gehaltsverzicht eines GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführers
• Kein Anspruch auf die Riester-Zulage für Mitglieder der berufsständischen Versorgungswerke
• Leasingsonderzahlung im Rahmen der EinnahmenÜberschussRechnung
• Steuerliche Behandlung von Prämien für einen „Verbesserungsvorschlag“
• Antrag auf Grundsteuererlass bis 31.3.2017 stellen

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• Wenn mehrere Steuerpflichtige ein häusliches Arbeitszimmer nutzen
• Zuzahlung des Arbeitnehmers für einen Firmenwagen
• Steuerliche Voraussetzungen bei elektronischen Kassen
• Tägliches Auszählen bei einer offenen Ladenkasse
• Kontierungsvermerk auf elektronischen Rechnungen
• „Sanierungserlass“ infrage gestellt
• Schätzung der Arbeitskosten bei haushaltsnahen Dienstleistungen
• TERMINSACHE: Zuordnung eines gemischt genutzten Gegenstands/Gebäudes zum Unternehmen

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• Außergewöhnliche Belastungen steuerlich besser ansetzbar
• Belege weiter aufbewahren
• Keine Besteuerung der privaten Pkw-Nutzung für Zeiten der Fahruntüchtigkeit
• Anforderungen an eine rückwirkende Rechnungskorrektur
• Abschreibung bei mittelbarer Grundstücksschenkung
• Veräußerungsverlust bei Ratenzahlung im Falle von privaten Veräußerungsgeschäften
• Schlüsseldienst als haushaltsnahe Dienstleistung
• Pauschale Zuzahlungen für Bereitschaftsdienstzeiten steuerlich problematisch

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• Zweites Bürokratieentlastungsgesetz verabschiedet
• Anerkennung des „häuslichen Arbeitszimmers“ eines Selbstständigen
• Ferienjobs als „kurzfristige“ Minijobs
• Einkünfteerzielungsabsicht bei Ferienwohnungen
• Verlustausgleich bei abgeltend besteuerten negativen Kapitaleinkünften
• Anwendung der Abgeltungssteuer bei mittelbarer Beteiligung an einer GmbH
• Einheitlicher Erwerbsgegenstand bei der Grunderwerbsteuer

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• Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz – Neuregelungen auch bei der Steuerklassenwahl und dem Kindergeld
• Neuregelungen bei den GWG und Sanierungserträgen durch das Gesetz gegen schädliche Steuerpraktiken
• Geldwäschebekämpfung wird intensiviert
• Voraussetzung für Abschreibung beim Erwerb von Vertragsarztpraxen
• Bundesfinanzministerium äußert sich zur vorteilhafteren
• Ermittlung der außergewöhnlichen Belastung
• Steuerbefreite Vereine müssen auch Steuererklärungen abgeben

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• Abschreibung des Nichteigentümer-Ehegatten bei betrieblicher Nutzung des Ehegattengrundstücks
• Übernahme der Einkommensteuer für Geschenke an Geschäftsfreunde
• Betrugsschaden als Werbungskosten?
• Aufwendungen für die Erneuerung einer Einbauküche in einer vermieteten Wohnung
• Steuerneutrale Betriebsübertragung an den Nachfolger nicht immer gegeben
• Aufdeckung stiller Reserven bei Ausscheiden aus einer Personengesellschaft
• Keine freiberufliche Tätigkeit bei Zukauf von Tätigkeiten „Gut durch den Zoll“ –
• Bundesfinanzministerium gibt sachdienliche Hinweise

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• Steuerliche Behandlung von Spenden an politische
• Parteien und kommunale Wählervereinigungen
• Kein doppelter Abzug für die Nutzung von zwei
• Arbeitszimmern in verschiedenen Orten
• Bundesfinanzhof zweifelt an der Umsatzsteuerpflicht für Fahrschulen
• Erneute Verfassungsbeschwerde wegen des Abzugs der zumutbaren 
• Belastung bei den außergewöhnlichen Belastungen
• Regelung über Verlustabzug bei Kapitalgesellschaften mit dem Grundgesetz unvereinbar
• Unterhaltspflicht steht Pflegefreibetrag bei der Erbschaftsteuer nicht entgegen
• Kirchensteuer und Kirchgeld verstoßen nicht gegen
• die Europäische Menschenrechtskonvention
• Deutschkurse für Flüchtlinge sind i. d. R. lohnsteuerfrei

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Inhaltsverzeichnis

• Neuregelung bei der Abschreibung von geringwertigen Wirtschaftsgütern ab 1.1.2018
• Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer bei mehreren Einkunftsarten
• Scheidungskosten nicht mehr steuerlich ansetzbar
• Verteilung der außergewöhnlichen Belastung auf verschiedene Jahre
• Sonderausgabenabzug bei der Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen
• Neue Regeln bei der Riester-Rente
• Verzicht auf Pflichtteilsanspruch vor oder nach dem Tode entscheidend
• Satzungen von Vereinen wegen der Gemeinnützigkeit überprüfen

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• Kassen-Nachschau ab 1.1.2018
• Anforderungen an die Aufzeichnungen bei Einnahmen-Überschuss-Rechnung und offener Ladenkasse
• Geschenke an Geschäftsfreunde: Finanzministerium agiert zugunsten der Steuerpflichtigen
• Künstlersozialabgabe auch für GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer?
• Haushaltsnahe Dienstleistungen – hier: Glasfaseranschlüsse und Reparatur von Elektrogeräten
• Steuern sparen mit der „Haushaltshilfe“
• Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und Freibeträge

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• Informations austausch in Steuersachen
• Kein „Spekulationsgewinn“ bei selbst genutzten Ferienhäusern und Zweitwohnungen
• Vorauszahlung von privaten Krankenversicherungsbeiträgen kann sich rechnen
• Bundesfinanzhof ändert seine Rechtsprechung zu eigenkapitalersetzenden Finanzierungshilfen
• Überlegungen und Handlungsbedarf zum Jahresende 2017

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• TERMINSACHE: Angabe der Steuer-Identifikationsnummer ab 1.1.2016 für das Kindergeld
• Kindergeld: Masterstudium als Teil der Erstausbildung
• Haushaltsnahe Dienstleistungen: Steuerliche Begünstigung für Schornsteinfegerleistungen und Betreuung eines Haustieres
• Verlust bei nahezu wertlosen Kapitalforderungen
• Änderung der umsatzsteuerlichen Bemessungsgrundlage bei einem „Sicherungseinbehalt“
• Steuerrechtsschutz bei der Rückabwicklung des Reverse-Charge-Verfahrens in Bauträgerfällen unterschiedlich beurteilt
• Beitragsbemessungsgrenzen und Sachbezugswerte 2016

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Inhaltsverzeichnis

• Steuerliche Behandlung betrieb lich und berufl ich veranlasster Aus landsreisen ab 1.1.2016
• Kürzung der „außergewöhnlichen Belastungen“ um zumutbare Belastung verfassungsgemäß
• Ermittlungen wegen des Verdachts der Steuerhinterziehung bei „Rechnungssplitting“
• Automatischer Austausch von Informationen über Finanzkonten ab 2016 tritt in Kraft
• Keine Wertminderung bei VW-Autos
• Verdeckte Gewinnausschüttungen lösen keine Schenkungsteuer aus
• Sozialversicherungspfl icht des GmbH-Gesellschafters
• Bauabzugsteuer für Photo voltaikanlagen ab 2016

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• Gesetzentwurf zur steuerlichen Förderung des Mietwohnungsneubaus gebilligt
• „Gemischt genutzte Räume“ sind keine Arbeitszimmer
• Finanzverwaltung lässt Aufstockung von Investitionsabzugsbeträgen in einem Folgejahr zu
• Unterschiedliche Besteuerung von Erstattungs- und Nachzahlungszinsen vor dem Bundesverfassungsgericht
• Verfassungsbeschwerden gegen das Alterseinkünftegesetz ohne Erfolg
• EuGH: Zur Umsatzsteueraufteilung bei gemischt genutztem Gebäude
• Befreiung von der Zweitwohnung steuer für aus beruflichen Gründen gehaltene Nebenwohnung eines Verheirateten
• Kapitalabfindungen aus Direktversicherung und Sofortrenten sind krankenversicherungspflichtig

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Inhaltsverzeichnis

• Bundesfinanzhof gewährt Aussetzung der Vollziehung in Bauträgerfällen
• Steuerermäßigung als haushalts nahe Dienstleistungen für ein Notrufsystem
• Rechtsanwälte dürfen mit Ärzten und Apothekern eine Partnerschafts gesellschaft gründen
• Übergangsregelung bei Blockheizkraftwerken
• Gewinnneutrale Realteilung von Unternehmen wird erleichtert
• Kinderfreibeträge verfassungswidrig?
• Rückwirkung von Rechnungs berichtigungen
• Künstlersozialversicherung vor dem Bundesverfassungsgericht
• Bandenmäßiger Umsatzsteuer betrug beim Autokauf versicherungspflichtig

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Inhaltsverzeichnis

• Gesetz gegen Manipulation von Kassenaufzeichnungen
• Steuerliche Behandlung von Entlassungsentschädigungen
• Kürzung der „außergewöhnlichen Belastungen“ um zumutbare Belastung doch nicht verfassungsgemäß
• Gewinnrealisierung von Abschlagszahlungen
• Verlust aus dem Verfall von Optionen/Wertpapier-geschäften steuerlich berücksichtigungsfähig
• Arbeitszeitkonto für Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH findet keine Anerkennung
• Selbstanzeige nach einschlägiger Medienberichterstattung
• TERMINSACHE: Zuordnung eines gemischt genutzten Gegenstandes/Gebäudes zum Unternehmen

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Inhaltsverzeichnis

• 1-%-Regelung bei gebrauchtem Pkw vor dem Bundesfinanzhof
• Mitunternehmerstellung/Gewinnzuordnung/Abfärbewirkung im Rahmen einer Freiberuflerpraxis
• Aufwendungen für Mieterschäden sofort abziehbare Werbungskosten
• Beurteilung von Abbruchkosten bei Erstellung eines neuen Gebäudes
• Ehescheidungskosten weiterhin steuerlich absetzbar
• Abziehbarkeit der von den Eltern getragenen Kosten für eine Unterkunft am Studienort
• Fahrtkosten bei Vermietung und Verpachtung 

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Inhaltsverzeichnis

• Modernisierung des Besteuerungsverfahrens ab 2017
• Steuerliche Förderung von Elektrofahrzeugen geplant
• Doppelte AfA bei Bebauung des Ehegattengrundstücks
• Nutzungsausfallentschädigung für gemischt genutzten Pkw
• Kein Abzug größerer Erhaltungsaufwendungen durch Einzelrechtsnachfolge
• Bundesregierung lehnt Streubesitzsteuer ab
• Erbschaftsteuerbefreiung für Familienwohnheim kann rückwirkend versagt werden

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Inhaltsverzeichnis

• Modernisierung des Besteuerungs­verfahrens wird ab 2017 Realität
• Steuerliche Förderung von Elektrofahrzeugen beschlossen
• Sofortabzug eines Disagios nur bei Marktüblichkeit
• Keine Berücksichtigung von Nebenräumen beim häuslichen Arbeitszimmer
• Betrieb einer Solaranlage kann Elterngeld mindern
• Unfallkosten als Werbungskosten trotz Entfernungspauschale
• Parkmöglichkeit für Hotelgäste ist mit dem Regelsteuersatz von 19 % zu versteuern
• GmbH-Beteiligung an einer freiberuflichen Personengesellschaft
• Betrugsmasche beim Online-Banking wegen vermeintlicher Steuererstattungen

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Inhaltsverzeichnis

• Zweites Bürokratieentlastungsgesetz auf den Weg gebracht
• Kaufpreisaufteilung in Grund und Boden und Gebäude im notariellen Kaufvertrag
• Bundesverfassungsgericht beschäftigt sich erneut mit der Erbschaftsteuer
• Nachträgliche Zusage der Dynamisierung einer Pensionszusage
• Sonderzahlungen und gesetzlicher Mindestlohn
• Geplante Erhöhung des Mindestlohns auf 8,84 € je Zeitstunde
• Vorsteuervergütung durch EU-Staaten an im Inland ansässige Unternehmer

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Inhaltsverzeichnis

• Umsatzsteuerliche Behandlung von Betriebsveranstaltungen
• Neue Regelungen für Spenden nachweise ab 2017
• Sammelauskunftsersuchen der Steuerfahndung
• Regelung zu den „Nachzahlungszinsen“ erneut vor dem Bundesfinanzhof
• Verwendung des Investitionsabzugsbetrages zur Kompensation des Mehrergebnisses einer Außenprüfung
• Steuererklärung in Papier nicht mehr anerkannt – Verspätungszuschlag fällig
• Änderungen der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG) durch das
• Steueränderungsgesetz 2015
• Abfindungszahlung an Erbprätendenten als Nachlassverbindlichkeit abzugsfähig

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Inhaltsverzeichnis

• Gesetzgeber einigt sich bei der Reform des Erbschaft- und Schenkungsteuerrechts
• Bonusprogramm mindert nicht den Sonderausgabenabzug
• Ortsübliche Miete im Fall der verbilligten Überlassung von Wohnraum
• Rückwirkende Rechnungsberichtigung nach einer Entscheidung des EuGH möglich
• Kapitalausstattung von GmbH soll verbessert

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Inhaltsverzeichnis

• Erhöhung des Mindestlohns auf 8,84 € je Zeitstunde zum 1.1.2017
• Anhebung des Grund- und Unterhaltsfreibetrages, Kindergeldes und Kinderzuschlags ab 2017
• Vorsteuerabzug für ein Sport-/Luxusfahrzeug
• Schönheitsreparaturen und Instandsetzungsmaßnahmen nicht immer sofort abzugsfähig
• Weihnachtsfeier/Betriebs veranstaltung
• Sonderabschreibung für kleine und mittlere Unternehmen
• Investitionsabzugsbetrag – neue Regeln ab 2016

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