Newsletter 2016

Dezember 2016

Inhaltsverzeichnis

  • Erhöhung des Mindestlohns auf 8,84 € je Zeitstunde zum 1.1.2017
  • Anhebung des Grund- und Unterhaltsfreibetrages, Kindergeldes und Kinderzuschlags ab 2017
  • Vorsteuerabzug für ein Sport-/Luxusfahrzeug
  • Schönheitsreparaturen und Instandsetzungsmaßnahmen nicht immer sofort abzugsfähig
  • Weihnachtsfeier/Betriebs veranstaltung
  • Sonderabschreibung für kleine und mittlere Unternehmen
  • Investitionsabzugsbetrag – neue Regeln ab 2016
1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union

November 2016

Inhaltsverzeichnis

  • Gesetzgeber einigt sich bei der Reform des Erbschaft- und Schenkungsteuerrechts
  • Bonusprogramm mindert nicht den Sonderausgabenabzug
  • Ortsübliche Miete im Fall der verbilligten Überlassung von Wohnraum
  • Rückwirkende Rechnungsberichtigung nach einer Entscheidung des EuGH möglich
  • Kapitalausstattung von GmbH soll verbessert
1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union

Oktober 2016

Inhaltsverzeichnis

  • Umsatzsteuerliche Behandlung von Betriebsveranstaltungen
  • Neue Regelungen für Spenden nachweise ab 2017
  • Sammelauskunftsersuchen der Steuerfahndung
  • Regelung zu den „Nachzahlungszinsen“ erneut vor dem Bundesfinanzhof
  • Verwendung des Investitionsabzugsbetrages zur Kompensation des Mehrergebnisses einer Außenprüfung
  • Steuererklärung in Papier nicht mehr anerkannt – Verspätungszuschlag fällig
  • Änderungen der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG) durch das
  • Steueränderungsgesetz 2015
  • Abfindungszahlung an Erbprätendenten als Nachlassverbindlichkeit abzugsfähig
1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union

September 2016

Inhaltsverzeichnis

  • Zweites Bürokratieentlastungsgesetz auf den Weg gebracht
  • Kaufpreisaufteilung in Grund und Boden und Gebäude im notariellen Kaufvertrag
  • Bundesverfassungsgericht beschäftigt sich erneut mit der Erbschaftsteuer
  • Nachträgliche Zusage der Dynamisierung einer Pensionszusage
  • Sonderzahlungen und gesetzlicher Mindestlohn
  • Geplante Erhöhung des Mindestlohns auf 8,84 € je Zeitstunde
  • Vorsteuervergütung durch EU-Staaten an im Inland ansässige Unternehmer
1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union

August 2016

Inhaltsverzeichnis

  • Modernisierung des Besteuerungs­verfahrens wird ab 2017 Realität
  • Steuerliche Förderung von Elektrofahrzeugen beschlossen
  • Sofortabzug eines Disagios nur bei Marktüblichkeit
  • Keine Berücksichtigung von Nebenräumen beim häuslichen Arbeitszimmer
  • Betrieb einer Solaranlage kann Elterngeld mindern
  • Unfallkosten als Werbungskosten trotz Entfernungspauschale
  • Parkmöglichkeit für Hotelgäste ist mit dem Regelsteuersatz von 19 % zu versteuern
  • GmbH-Beteiligung an einer freiberuflichen Personengesellschaft
  • Betrugsmasche beim Online-Banking wegen vermeintlicher Steuererstattungen
1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union

Juli 2016

Inhaltsverzeichnis

  • Modernisierung des Besteuerungsverfahrens ab 2017
  • Steuerliche Förderung von Elektrofahrzeugen geplant
  • Doppelte AfA bei Bebauung des Ehegattengrundstücks
  • Nutzungsausfallentschädigung für gemischt genutzten Pkw
  • Kein Abzug größerer Erhaltungsaufwendungen durch Einzelrechtsnachfolge
  • Bundesregierung lehnt Streubesitzsteuer ab
  • Erbschaftsteuerbefreiung für Familienwohnheim kann rückwirkend versagt werden
1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union

Juni 2016

Inhaltsverzeichnis

  • 1-%-Regelung bei gebrauchtem Pkw vor dem Bundesfinanzhof
  • Mitunternehmerstellung/Gewinnzuordnung/Abfärbewirkung im Rahmen einer Freiberuflerpraxis
  • Aufwendungen für Mieterschäden sofort abziehbare Werbungskosten
  • Beurteilung von Abbruchkosten bei Erstellung eines neuen Gebäudes
  • Ehescheidungskosten weiterhin steuerlich absetzbar
  • Abziehbarkeit der von den Eltern getragenen Kosten für eine Unterkunft am Studienort
  • Fahrtkosten bei Vermietung und Verpachtung
1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union

Mai 2016

Inhaltsverzeichnis

  • Gesetz gegen Manipulation von Kassenaufzeichnungen
  • Steuerliche Behandlung von Entlassungsentschädigungen
  • Kürzung der „außergewöhnlichen Belastungen“ um zumutbare Belastung doch nicht verfassungsgemäß
  • Gewinnrealisierung von Abschlagszahlungen
  • Verlust aus dem Verfall von Optionen/Wertpapier-geschäften steuerlich berücksichtigungsfähig
  • Arbeitszeitkonto für Gesellschafter-Geschäfts-führer einer GmbH findet keine Anerkennung
  • Selbstanzeige nach einschlägiger Medienberichterstattung
  • TERMINSACHE: Zuordnung eines gemischt genutzten Gegenstandes/Gebäudes zum Unternehmen
     


1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union

April 2016

Inhaltsverzeichnis

  • Bundesfinanzhof gewährt Aussetzung der Vollziehung in Bauträgerfällen
  • Steuerermäßigung als haushalts nahe Dienstleistungen für ein Notrufsystem
  • Rechtsanwälte dürfen mit Ärzten und Apothekern eine Partnerschafts gesellschaft gründen
  • Übergangsregelung bei Blockheizkraftwerken
  • Gewinnneutrale Realteilung von Unternehmen wird erleichtert
  • Kinderfreibeträge verfassungswidrig?
  • Rückwirkung von Rechnungs berichtigungen
  • Künstlersozialversicherung vor dem Bundesverfassungsgericht
  • Bandenmäßiger Umsatzsteuer betrug beim Autokauf versicherungspflichtig
1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union

März 2016

Inhaltsverzeichnis

  • Gesetzentwurf zur steuerlichen Förderung des Mietwohnungsneubaus gebilligt
  • „Gemischt genutzte Räume“ sind keine Arbeitszimmer
  • Finanzverwaltung lässt Aufstockung von Investitionsabzugsbeträgen in einem Folgejahr zu
  • Unterschiedliche Besteuerung von Erstattungs- und Nachzahlungszinsen vor dem Bundesverfassungsgericht
  • Verfassungsbeschwerden gegen das Alterseinkünftegesetz ohne Erfolg
  • EuGH: Zur Umsatzsteueraufteilung bei gemischt genutztem Gebäude
  • Befreiung von der Zweitwohnung steuer für aus beruflichen Gründen gehaltene Nebenwohnung
    eines Verheirateten
  • Kapitalabfindungen aus Direktversicherung und Sofortrenten sind krankenversicherungspflichtig
1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union

Februar 2016

Inhaltsverzeichnis

  • Steuerliche Behandlung betrieb lich und berufl ich veranlasster Aus landsreisen ab 1.1.2016
  • Kürzung der „außergewöhnlichen Belastungen“ um zumutbare Belastung verfassungsgemäß
  • Ermittlungen wegen des Verdachts der Steuerhinterziehung bei „Rechnungssplitting“
  • Automatischer Austausch von Informationen über Finanzkonten ab 2016 tritt in Kraft
  • Keine Wertminderung bei VW-Autos
  • Verdeckte Gewinnausschüttungen lösen keine Schenkungsteuer aus
  • Sozialversicherungspfl icht des GmbH-Gesellschafters
  • Bauabzugsteuer für Photo voltaikanlagen ab 2016
1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union

Januar 2016

Inhaltsverzeichnis

  • TERMINSACHE: Angabe der Steuer-Identifikationsnummer ab 1.1.2016 für das Kindergeld
  • Kindergeld: Masterstudium als Teil der Erstausbildung
  • Haushaltsnahe Dienstleistungen: Steuerliche Begünstigung für Schornsteinfegerleistungen und Betreuung eines Haustieres
  • Verlust bei nahezu wertlosen Kapitalforderungen
  • Änderung der umsatzsteuerlichen Bemessungsgrundlage bei einem „Sicherungseinbehalt“
  • Steuerrechtsschutz bei der Rückabwicklung des Reverse-Charge-Verfahrens in Bauträgerfällen unterschiedlich beurteilt
  • Beitragsbemessungsgrenzen und Sachbezugswerte 2016
1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union1. Strafbefreiende Selbstanzeige; Vereinfachung des
Steuerrechts (?)
2. Umwandlung eines alten (400-€-)Minijobs in einen
neuen (450-€-)Minijob
3. Schuldzinsen als Werbungskosten nach Veräußerung
des Wohngrundstücks
4. Kindergeld bei dualer Ausbildung
5. Pauschalsteuer auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer
nicht als Betriebsausgabe abziehbar
6. Die Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
zum Unternehmen muss „zeitnah“ sein!
7. Abzug einer Auslandsspende innerhalb der Europäischen
Union